| 问题 | 防伪税控技术维护费普通发票怎么申报 |
| 释义 | 防伪税控开票系统技术维护费可以直接抵扣税款。会计分录如下： 借：应交税金-未交增值税 贷：现金、银行存款 （1）申报时，增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。 ①当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写； ②当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 （2）小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。 ①当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写。 ②当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 一、防伪税控维护费填写申报表步骤 1、需要在增值税纳税申报表填写附表四中第一行填写"技术维护"; 2、在主表第23栏"应纳税额减征额"栏次,从应纳税额中抵减,必须都填写,不然审核不过去的; 3、如果是一般纳税人,填入附表四第1行相应列次,同时填列神宝宝主表第23栏"应纳税额减征额"栏次,从应纳税额中抵减. 如果是小规模纳税人,直接填入申报表主表(新版)第13栏"应纳税额减征额"栏次,从应纳税额中抵减. 法律依据 《增值税防伪税控系统管理办法》第一条 为保证增值税防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)的顺利推行和正常运转，防范利用增值税专用发票(以下简称专用发票)偷骗税的不法行为，进一步加强增值税征收管理，特制定本办法。 第四条 主管税务机关根据防伪税控系统推行计划确定纳入防伪税控系统管理的企业(以下简称防伪税控企业)，下达《增值税防伪税控系统使用通知书》。 第五条 防伪税控企业认定登记事项发生变化，应到主管税务机关办理变更认定登记手续。 第六条 防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡(以下简称两卡)。 (一)依法注销税务登记，终止纳税义务; (二)被取消一般纳税人资格; (三)减少分开票机。 |
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