| 问题 | 个人所得税没有退税的原因 |
| 释义 | 法律分析：一、个人所得税无法退税的原因有哪些? 1、上一纳税年度没有预缴税款 所谓个税退税，退的是上一纳税年度多缴的个税，若上一纳税年度根据没有缴税、个人收入未达到5000元/月的起征点，那么就会出现退税为0的情况，即没有可以退的税款。 2、已预缴税费与应纳税费相等 应退/应补税额=应纳税额-已预缴税额，若结果为负数，那么就是退税；若结果为正数，那么就是补税；若应纳税额刚好等于上一纳税年度已缴税额，那么就会出现退税金额为0的情况。 3、个税申报数据存在错误或疑点 比如没有正确填写退税扣除项目、扣除项目需要提供相关佐证资料、全年综合所得收入申报有误等等，都有可能导致税务审核不过关，出现个税退税为0的情况。 4、不符合个税退税条件 个税专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护这七项，满足对应条件的纳税人，若未申报扣除或者申报晚了存在少扣情况，那么第二年个税汇算清缴时就可以申请退税。但若不满足退税条件，那么个税退税自然为0。 5、未主动申请退税 每年3月1日-6月30日期间，在完成综合所得年度汇算清缴后，系统会自动计算出应退/应补税额。若有可申请的退税金额，纳税人未主动点击“申请退税”按钮，则视为放弃退税，因此个税退税就为0，但只要是在上述退税期间内，纳税人还是可以重新发起退税申请的。 二、个人所得税退税的条件有哪些? 1、上一年综合所得年收入不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。 2、上一年年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。 3、因上一年终就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一样。 4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算半个各种税前扣除的。 5、上一年年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费使用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率的。 6、预缴税款时，为享受或者未组合享受综合所得税收优惠的。 7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形哪些人不需要个税办理年度汇算。 三、个税退税的操作方式有哪些? (一)自行办理年度汇算。 (二)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。 (三)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理，受托人需与纳税人签订授权书。 四、个人所得税申请退税办理时限 个人所得税申请退税的办理有一定的时间限制，一般情况下是在接受材料之后30个工作日进行办理，时限的规定主要是为了限制政府的消极作为，保障公民的合法权益。 法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。 |
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