| 问题 | 应交增值税月底怎么结转 |
| 释义 | 增值税月末结转包括结转进项税额、结转销项税额和结转应缴纳增值税的过程，其中应交税费和未交增值税是关键账户。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税的结转和缴纳需要按照上述账户进行操作。 法律分析 增值税月末结转过程如下: 1.结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2.结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3.结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 4.实际交纳时 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 拓展延伸 增值税结转操作指南 增值税结转操作指南是指在企业应交增值税月底结转时的具体操作步骤和注意事项。首先，企业应根据当月的销售和采购情况计算出应交的增值税金额。然后，按照税法规定的结转方式，将应交的增值税金额进行结转，一般可以选择抵扣、退税或者留抵下月。在操作过程中，需要注意填写相关的税表和申报表格，确保准确无误。此外，还需关注税法的最新变化和政策调整，以确保结转操作符合法律法规要求。综上所述，增值税结转操作指南为企业提供了明确的指导，有助于确保增值税的合规结转和管理。 结语 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条扩展延伸，增值税结转操作指南为企业提供了明确的指导，有助于确保增值税的合规结转和管理。企业应根据当月销售和采购情况计算应交的增值税金额，并按照税法规定的结转方式进行操作。在操作过程中，需要填写相关的税表和申报表格，确保准确无误。同时，关注税法的最新变化和政策调整也是必要的，以确保结转操作符合法律法规要求。行政诉讼法律团队将为您提供专业的支持和指导。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。 企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百零九条 企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： (一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； (二)直接或者间接地同为第三者控制； (三)在利益上具有相关联的其他关系。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十一条 企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括： (一)可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法； (二)再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法； (三)成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法； (四)交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法； (五)利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法； (六)其他符合独立交易原则的方法。 |
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