| 释义 |
增值税月末结转过程如下：
1.结转进项税额：
借：
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：
应交税费-应交增值税(进项税额)
2.结转销项税额：
借：
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷：
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3.结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：
应交税费-未交增值税
4.实际交纳时
借：
应交税费-未交增值税
贷：
银行存款
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%.
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%.
税率的调整，由国务院决定。
|