| 问题 | 小规模进项发票怎么做分录 |
| 释义 | 小规模进项发票做分录具体如下： 1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额； 2、月底，销项税额大于进项税额： （1）计算应交增值税： 销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。 （2）结转： 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 ； 贷：应交税金-应交增值税-未交税金。 （3）缴纳： 借：应交税金-应交增值税-未交税金； 贷：银行存款； 借：原材料或库存商品； 贷：银行存款或库存现金。 初学者在编制会计分录步骤具体如下： 1、涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化； 2、账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边； 3、增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少； 4、记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方； 5、根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。 综上所述，小规模纳税人不实行抵扣制度，所以收到进项发票，应将税金和价款一起计入采购成本中。小规模纳税人进项税额不得抵扣，应当价税合计计入存货成本。 【法律依据】： 《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 |
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