| 问题 | 工资和补贴共计5000元，是否需要缴纳税款？ |
| 释义 | 月薪5000元以下不需要缴纳个人所得税，起征点为5000元。根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得在扣除费用后为应纳税所得额；非居民个人的工资、薪金所得以每月收入额减除5000元后为应纳税所得额。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得以每次收入额为应纳税所得额。 法律分析 月薪恰好是5000元，适用个人所得税税率为0%，是不用缴纳个人所得税的，目前的起征点是5000元，超过的部分才纳税。《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。 法律客观： 《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额； 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 拓展延伸 工资和补贴总额达到5000元，税务申报是否必要？ 根据中国税法规定，工资和补贴总额达到5000元的情况下，税务申报是必要的。根据个人所得税法，个人从工资和补贴中获得的收入需要纳税。根据税法规定的税率和计算方法，您需要按时申报并缴纳相应的个人所得税。未按时申报或逃避缴税可能会导致罚款或其他法律后果。为确保遵守税法，建议您咨询专业税务顾问或向当地税务机关咨询，以确保正确申报并履行纳税义务。请记住，遵守税法是每个公民的责任，也是维护社会公平和发展的基础。 结语 根据中国税法规定，工资和补贴总额达到5000元的情况下，税务申报是必要的。为确保遵守税法，建议您咨询专业税务顾问或向当地税务机关咨询，以确保正确申报并履行纳税义务。请记住，遵守税法是每个公民的责任，也是维护社会公平和发展的基础。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十八条 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十四条 企业所得税法第二十九条所称民族自治地方，是指依照《中华人民共和国民族区域自治法》的规定，实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县。 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。 |
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