| 问题 | 小规模纳税人收到增值税专用发票怎么办 |
| 释义 | 1、作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票。 2、对于开出单位来讲，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票，如果该发票上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可能作为不按规定使用增值税专用发票处以罚款（他开具了专用发票给了不是一般纳税人企业） 3、对于小规模纳税人企业来讲，因是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部作为成本费用，不能抵扣增值税额，所以不影响报税，不需要就这张专票报税。 一、小规模纳税人能否接受增值税专用发票 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的； （二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的； （三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。 上述规定，并未明确不能给小规模纳税人开具专用发票，也就是说，只要小规模纳税人索取专用发票，增值税一般纳税人可以开具专用发票给小规模纳税人，但小规模纳税人不能抵扣进项税额，专用发票也只能当作普通发票使用，同时由于小规模纳税人不能认证发票，这会形成滞留票，到时若税务局抽查到时，还要求企业给出合理解释，多了不必要的麻烦，所以建议小规模纳税人还是索取普通发票较好。 根据《国家税务总局关于修订＜增值税专用发票使用规定＞的通知》「国税发〔2006〕156号」第十条增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 |
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