| 问题 | 餐饮业如何向顾客收取税款？ |
| 释义 | 餐饮业涉及十种税，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。小规模纳税人税负将降低，一般纳税人增值税税率提高但税负整体减少。一般餐饮业税率计算方法为营业额的5%加上其他税项，具体税额会受利润率影响。 法律分析 和餐饮业相关的十种税 一般来说，餐饮业涉及的主要税种有以下十类别。当然，并不是每个税都要缴纳，具体的税率也是不同的，这与你经营的具体餐饮项目以及规模的大小有关。具体涉及到的税率如下： 1、营业税。按照营业额征收营业税，餐饮业适用的税率为5%; 2、城市维护建设税，按照交纳的营业税税额的7%(或5%、1%)交纳，具体税率按照纳税人所在地确定; 3、教育费附加，按照交纳的营业税税额的3%交纳; 4、其他附加，按照纳税人所在地的有关规定计算交纳; 5、所得税，企业所得税的税率为25%小型微利企业的税率为20%; 6、代扣代缴个人所得税; 7、车船使用税税率; 8、印花税税率; 9、房产税税率; 10、土地使用税税率(定额税率)。 和餐饮业相关的两种纳税主体 根据纳税人的区别，一般分以下常见的纳税主体： 1、小规模纳税人 从营业额而言，目前很多餐厅都要归到小规模纳税人行列。从16年5月1日后，餐厅缴税的综合征收率会降到3%，税负将明显降低。由于餐饮业还有很多都是个体工商户，而我国营业税和增值税都是有起征点的，这部分月销售(营业)收入不超过3万元的餐厅，原来免征营业税，将来还会继续免征增值税。 2、一般纳税人 关于一般纳税人，很多人会注意到税率调整为6%，这是否意味着税负增加了呢?有关税务管理者解释说，营业税收的是一个环节税，就是说只要营业了，不管是赔是赚，都要缴税。而增值税收的是一个是基于商品或服务的增值部分征税，税率有所提高，但一些固定资产购入成本可以抵扣，实际税负反而是降低的。就是说，虽然税率提高了一个百分点，但应税销售额会降低很多，整体来说缴的税比现在还是少的。 一般餐饮业税率计算方法 一般来说，未定项目按照最大额计算的话，具体如下：(以下以营业额为600来计算)营业税=600×5%=3城建税=3×10%=0.3 所得税(按照最高税率33%，成本费用率80%)计=600(1-80%)×33%=39.6餐饮业税率共计：42.9元 说明，成本费用率为80%即利润率为20%，当利润率达不到这么高时，合计税额会比以上计算小。 结语 餐饮业涉及的税种多达十种，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、其他附加、所得税等。具体税率根据餐饮项目和规模的不同而异。纳税主体分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人的税负将降低，而一般纳税人的税率调整后税负整体可能降低。根据营业额计算税率，以600元为例，综合税额为42.9元。需要注意的是，当利润率较低时，实际税额可能小于计算值。 法律依据 中华人民共和国烟叶税法： 第八条 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。 中华人民共和国烟叶税法： 第三条 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。 中华人民共和国烟叶税法： 第五条 烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。