| 问题 | 增值税的计算方法是什么？ |
| 释义 | 本文介绍了增值税的计算方法和法律依据，以及土地增值税的纳税计算方法。对于一般纳税人和小规模纳税人，增值税的计算公式有所不同。文章还解释了增值税是一种由消费者负担的“价外税”，并提供了土地增值税的计算公式和扣除项目。 法律分析 一、增值税如何计算出来的 1、一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)小规模纳税人计算公式：应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。 2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条，为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条，凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 二、土地增值税纳税计算方法是什么 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。计算增值额的扣除项目取得土地使用权所支付的金额。开发土地的成本、费用。新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。与转让房地产有关的税金。财政部规定的其他扣除项目。 结语 根据以上内容，增值税的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。对于一般纳税人，销项税额等于销售额乘以税率，销售额等于含税销售额除以（1+税率）。对于小规模纳税人，销售额等于含税销售额除以（1+征收率）。增值税是一种由消费者负担的价外税。法律依据是《中华人民共和国税收征收管理法》。土地增值税的计算公式为：应纳土地增值税=增值额乘以税率。增值额的扣除项目包括土地使用权支付金额、开发土地成本费用、新建房及配套设施成本费用或旧房评估价格、与房地产转让相关的税金以及财政部规定的其他扣除项目。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 |
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