| 问题 | 自然人股东的股权转让公司股权怎么缴税 |
| 释义 | 自然人股东的股权转让公司不用缴税，但是转让股权的股东需要交税。转让股权的时候，首先双方就转让金额分别缴纳0.05%的印花税；如果是溢价转让，转让方以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。 一、交税类型详细说明 (1)印花税。非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。 (2)个人所得税。根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。 就股权转让所得而言，其应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。 (3)企业所得税。企业股东转让股权，会涉及企业所得税。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。 企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。 二、股东变更费用 变更股东需要交纳登记变更费，一般在80到100元左右，具体咨询市场监督管理部门。当然，还需要给税务部门缴纳个人所得税和印花税。以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。 三、股权转让涉及到的费用 公司转让，也就是股权转让，涉及到所得税、印花税、契税等。如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等。变更中可能会产生手续费和资料费等等 首先，应该缴纳的个人所得税，这一点是大家在办理股权转让事务室=时不能忽视的一个重点，个人股权转让应该缴纳的税额的计算，应该是个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税按次征收税款。 同时，如果股权转让成功以后，受让方没有及时按照规定的期限支付价款，那么受让方就需要支付一定的违约金，需要支付的金额是按照财产转让所得项目计算缴纳的个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。如果股权没有转让成功，取得的违约金收入不需缴纳个人所得税。 同时，如果双方在完成股权转让行为之后，那么转让人取得的股权转让收入必须要依法缴纳个人所得税，即使是当事人双方签订并且执行解除原股权转让合同，之前转让行为所征收的个人所得税收款也不予退回。 |
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