| 问题 | 父子股权转让要交什么税 |
| 释义 | 一般方式转让： 1，股权转让溢价收入需交纳个人所得税，交纳标准是按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额20％交纳个人所得税（没有差额产生不需交税。股权转让所得应当依法缴纳个人所得税，但其应纳税所得额的确定，并非取得的股权转让所得额，而应根据股权转让取得的所得，与其股权成本之间的差额为标准。也就是说，如果股权转让取得的所得超过了其股权成本，即存在溢价，则应当就溢价部分缴纳个人所得税；若不存在前述溢价，而是按股权成本价转让股权，则取得的所得实际上不需要缴纳个人所得税。好好研究下吧） 2，股权转让书据需交纳印花税。“特殊”方式转让：股权转让是投行（或财务公司、企业咨询公司等）业务承做中经常遇到的常见问题。一般的股权转让避税方法是在协议中压低转让作价（对转让方而言，往往体现为平价转让），同时在协议外以其他方式支付剩余的真实作价。如此操作，要处理协议外部分的转让所得，往往还需要动一番脑筋。 1，资本公积转增股本时，股东不需交所得税。 2，减资回购股份时，股东亦不需要交所得税，即使股东减资所得已经超过其原始投资成本。 3，转增股本不必全体股东同比例转增，不同的股东可以有不同的转增比例，更可以仅针对部分股东转增。我们来假设一下， 1，父亲为XX公司的股东，持股50％。XX公司的注册资本为2000万，盈余公积500万元，未分配利润1500万元，净资产5000万元。父亲的初始投资成本为每股1元钱。 2，儿子意欲受让父亲所持XX公司的20％的股权。双方约定的成交价格为1200万元，即每股3元钱。那么 1，首先，儿子对XX公司进行增资，其中400万折为股本，800计入资本公积。 2，接着，XX公司单独对父亲实施资本公积转增，即父亲持股数由1000万股增至1800万股。 3，最后，XX公司向父亲减资1200万股。 4，最终效果：公司股本总额依然为2000万元，父亲持股比例将为30％，儿子持股30％，父亲实际转让所得为1200万元。多说两句： 1，就本思路的实质而言，核心思想是试图将“财产转让所得”分解为“资本溢价转增”和“公司减资”两个要素，而前者是免税的红利所得，后者则属于非应税所得。 2，此种方式合理地规避了股权转让中的所得税负担，适用于个人。 3，操作步骤比较烦琐，多次涉及公司股本总额的变化，实施周期必然相当长。儿子可以通过反复运用以上方法，经过几年时间最终全部取得父亲的股权，而合法的避掉了税。 |
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