| 问题 | 股权转让涉及哪些税费？有何规定？ |
| 释义 | 股权转让过程中转让方需要交纳各种税费。1、当转让方是个人如果转让方是个人要交纳个人所得税按照20%缴纳。2、当转让方是公司如果转让方是公司则需要涉及的税费较多详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:(一)内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司该股权转让所得将涉及到企业所得税、契税、印花税等相关问题：1、企业所得税(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得不得确认为股息性质的所得。(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税影响企业改组活动在计算投资方的股权转让所得时允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。(3)企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额相应调减应纳税所得增加未分配利润转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得依法缴纳企业所得税。(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失可以在税前扣除但每一纳税年度扣除的股权投资损失不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。2、契税根据规定在股权转让中单位、个人承受企业股权企业的土地、房屋权属不发生转移不征契税;在增资扩股中对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的征收契税。3、印花税股权转让的征税问题。股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。内资企业股权转让的所得税处理根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》的规定：(1)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的视为投资回收应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得应并入企业的应纳税所得依法缴纳企业所得税。 股权转让涉及哪些税 社会保障卡从持卡人类型来看可以分为两类即：面向城镇从业人员、失业人员和离退休人员发放的称为社会保障（个人）卡面向用人单位发放的称为社会保障（用人单位）卡。我国劳动保障部有关卡规划和规范的重点为社会保障（个人）卡各地区实际发放的也多集中于个人卡所以我们所说的社会保障卡就是指社会保障（个人）卡。个人社会保障相关信息记录、电子凭证和信息查询等;记录参保人员姓名、身份证号码、出生年月、性别、民族、户籍所在地等基本信息;查询本人养老、失业、医疗、工伤和生育保险缴纳情况;可持卡到医院就医进行医疗保险个人账户结算到药店买药;办理医疗、失业、养老、工伤和生育等社保事务;查询养老保险、医疗保险累计总额等信息; 办理领取养老金等社保事务进行求职、失业登记申领失业保险金申请参加职业培训等。用于身份证明。 股东股权转让的税费是多少 具体金额是根据个人所占股权份额的价值来进行计算。一般来说股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税1、对于股权转让所得股东是自然人要按20%税率缴纳个人所得：2、法人股东要按25%税率缴纳企业所得税。风险提示：股东股权转让时应注意以下两点：1、因缺资金而需要股权转让需要缴纳较多的税款但务必不要尝试偷税漏税的行为此举会触犯相关的法律对自身造成不好的影响甚至于刑事责任。2、香港的居民企业转让其拥有的内地居民企业的股权按照内地与香港签订的税收安排如果该香港居民企业所持的内地居民企业的股权比例低于25%的在内地无需缴纳股权转让所得企业所得税。非居民企业如果想享受上述税收协定优惠待遇的需先到主管税务机关申请协定待遇经税务机关审核同意后方可享受否则必须严格按照国内税法规定缴纳企业所得税。 公司股权转让税费如何计算 在我国股权转让需按照国家规定缴纳各种税费根据转让主体的不同主要分为印花税、所得税、营业税等。印花税为交易双方都必需缴纳的费用具体金额为产权交易证明所载明的金额的万分之五若交易主体为自然人的除印花税外还应缴纳个人所得税个人所得税按财产转让所得项目的百分之二十计算缴纳财产缴纳所得系指转让财产所得减去转让财产前原值减去合理费用的余额。若转让主体为企业则需缴纳印花税、营业税。 股权转让税费由谁承担？ 1、如股权转让方是个人需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用按照此差额20%交纳个人所得税。对于股权受让方不需要交税。2、企业之间股权转让应缴纳的费用如股权转让方是单位需要交纳所得税不需要交营业税对于股权受让方不需要交税。风险提示：股权转让有如下注意事项：1、有限责任公司的股东之间的股权转让无需附加条件只要协商一致即可依法办理变更手续；2、股东向股东以外的人转让股权不得损害其他股东优先购买权且应当经其他股东过半数同意；3、股权转让的其他注意事项。 股权转让涉及个人所得税吗 股权转让涉及个人所得税。《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》第四条规定：个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额按“财产转让所得”缴纳个人所得税。第五条规定；个人股权转让所得个人所得税以股权转让方为纳税人以受让方为扣缴义务人。 该内容由 陈龙律师 和 律说律答 共创回答 |
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