| 问题 | 哪些发票可以抵扣增值税？ |
| 释义 | 文章主要内容是关于增值税的进项税额抵扣规定。主旨是规定了可以从销项税额中抵扣的进项税额，包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品按照农产品发票上注明的买价和扣除率计算的进项税额，以及自境外单位或个人购进劳务、服务、无形资产或境内不动产的增值税额。进项税额的具体抵扣项目和扣除率由国务院决定。 法律分析 1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。 4、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 5、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率 （四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。 拓展延伸 增值税抵扣政策下，如何正确使用发票进行税务优化？ 在增值税抵扣政策下，正确使用发票进行税务优化至关重要。首先，需明确哪些发票可以抵扣增值税，如增值税专用发票等。其次，合规性十分重要，确保发票真实、准确、合法。此外，及时认证和申报发票，避免错过抵扣时限。同时，合理规划进项和销项发票，确保抵扣额度最大化。此外，加强内部控制，确保发票管理和归档的规范性。最后，定期进行发票核对和风险评估，确保税务合规性。综上所述，正确使用发票进行税务优化需要综合考虑合规性、时效性、最大化抵扣额度等因素，以实现税务优化的目标。 结语 正确使用发票进行税务优化至关重要。首先，明确可抵扣增值税的发票类型，如增值税专用发票。其次，确保发票真实、准确、合法，遵守合规要求。及时认证和申报发票，避免错过抵扣时限。合理规划进销项发票，最大化抵扣额度。加强内部控制，规范发票管理和归档。定期核对发票、评估风险，确保税务合规。综上所述，税务优化需综合考虑合规性、时效性和最大化抵扣额度等因素，以实现目标。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 |
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