| 问题 | 小企业的企业所得税税率 |
| 释义 | 1、月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税； 2、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 3、对年应纳税所得额100-300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 法律分析 一、微小企业所得税税率 1、月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税； 2、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 3、对年应纳税所得额100-300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 4、法律依据： 《中华人民共和国民法典》第八条，民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 二、小微企业可以扣除多少所得税 1.预缴申报：上一纳税年度年应纳税所得额一定额度的小型微利企业，在预缴申报时，可以享受优惠政策。在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时，将第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。 拓展延伸 小企业的税务优惠政策与企业所得税税率 小企业的税务优惠政策与企业所得税税率密切相关。针对小企业，许多国家都出台了一系列税收优惠政策，旨在减轻其负担，促进其发展。其中，企业所得税税率是一个重要的方面。根据不同国家和地区的政策，小企业可以享受较低的企业所得税税率，甚至可能免征一定比例的税款。这样的优惠政策有助于提高小企业的盈利能力，增强其竞争力，并鼓励创业和就业。因此，小企业经营者应及时了解和掌握相关税务优惠政策，以便合理规划财务，减少税负，实现可持续发展。同时，税务部门也应提供清晰的政策指导，确保税收政策的公平性和透明度，促进小企业的健康发展。 结语 小企业的税务优惠政策与企业所得税税率密切相关。通过降低税率和减免所得税额，政府旨在减轻小企业的负担，促进其发展。小企业经营者应及时了解和掌握相关税务优惠政策，以便合理规划财务，减少税负，实现可持续发展。税务部门也应提供清晰的政策指导，确保税收政策的公平性和透明度，促进小企业的健康发展。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。 企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 |
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