问题 | 什么是现金支出管理 |
释义 | 本文介绍了现金支出凭证的种类和作用,包括报销凭证和领款单。同时,介绍了现金支出记账凭证的贷方科目为“库存现金”,借方科目取决于业务的性质和会计制度的规定。举例说明了如何使用现金支出凭证进行记账。 法律分析 一、现金支出凭证 (1) 报销凭证 报销凭证是指各单位为购买零星物品、接受外单位或个人劳务或服务而办理报销业务,以及单位员工报销补助费、医疗费等所使用的凭证。报销单可以由各单位根据自己的需要自行设计,也可以购买统一的报销单。 (2)领款单 领款单是本单位员工向单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项,以及其他单位或个人向本单位领取各种劳务费、服务费时填制的,作为本单位付款凭据的原始凭证。各单位可以自行设计或并购买统一的领款单,也可以根据需要设计印制。 二.现金支出记账凭证 现金支出记账凭证的贷方科目为“库存现金”,借方科目取决于业务的性质和会计制度的规定。 【例】2011年5月3日,某单位行政部门用现金购买办公用纸,共计600元。这时,记账凭证的贷方科目为“库存现金”,借方科目则为“管理费用——公司经费”,具体如下表所示。 拓展延伸 现金支出凭证是企业进行日常开支时使用的凭证,用于记录员工的工资、社会保险费用等现金支出。根据《中华人民共和国会计法》的规定,现金支出凭证包括以下几种类型: 1. 工资支出凭证:用于记录员工的工资支出,包括基本工资、津贴、扣款等。 2. 社会保险费用支出凭证:用于记录员工社会保险费用的支出,包括养老保险、医疗保险、失业保险等。 3. 住房公积金支出凭证:用于记录员工的住房公积金费用的支出。 4. 工会经费支出凭证:用于记录员工的工会经费费用的支出。 5. 职工教育经费支出凭证:用于记录员工的职工教育经费费用的支出。 6. 业务招待费支出凭证:用于记录企业发生的业务招待费用的支出。 7. 差旅费支出凭证:用于记录员工的差旅费用的支出。 8. 固定资产支出凭证:用于记录企业购置、租赁固定资产所发生的支出。 9. 无形资产支出凭证:用于记录企业购置、租赁无形资产所发生的支出。 10. 长期待摊费用支出凭证:用于记录企业发生的长期待摊费用的支出。 以上是现金支出凭证的种类,企业应根据实际情况,合理使用这些凭证,确保财务记录的准确性和合规性。 结语 根据所提供的现金支出凭证,我们可以了解到报销凭证和领款单的定义和作用。同时,现金支出记账凭证的贷方科目为“库存现金”,借方科目则取决于业务的性质和会计制度的规定。因此,我们可以得出结论:现金支出凭证是单位为购买零星物品、接受外单位或个人劳务或服务而办理报销业务,以及单位员工报销补助费、医疗费等所使用的凭证。同时,现金支出记账凭证的贷方科目为“库存现金”,借方科目则取决于业务的性质和会计制度的规定。 法律依据 现金管理暂行条例(2011-01-08)\t第十四条\t在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款,应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定,交通不便必须携带现金的,由开户银行根据实际需要,予以支付现金。 未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款,可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证,汇入银行必须保证支付现金。 现金管理暂行条例(2011-01-08)\t第十三条\t对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款,应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的,经开户银行审核后,可以在贷款金额内支付现金。 现金管理暂行条例(2011-01-08)\t第三条\t开户单位之间的经济往来,除按本条例规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算。 |
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