| 问题 | 财务人员如何计算货币资金 |
| 释义 | 财务人员需要关注以下几个方面来妥善处理货币资金核算工作：负责现金的收付并严格按照规定进行操作，按照国家有关现金管理制度的规定办理资金的收付，重大支出项目需经审核签字，办理银行结算并规范支票使用，登记日记账并做到日清月结，保留手头现金和有价证券并保证其安全性和完整性，保留相关印章并登记并取消支票。 法律分析 财务人员需要关注以下几个方面来妥善处理货币资金核算工作： 1. 负责现金的收付，并严格按照规定进行操作。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据审计人员核对签字的收付凭证，办理资金的收付。重大支出项目，必须经主管会计、总会计师或者单位领导审核签字。收付款凭证收付款后，应当在收付款凭证上签名并加盖“已收”和“已付”印章。 ②办理银行结算，规范支票使用，严格控制空白支票的签发。因特殊情况确需开具转账支票而不填写金额的，必须在支票上注明收款人姓名、款项用途、签发日期、限额和报销期限，并由收票人在专用登记簿上签名盖章。过期的空白支票应交给发行人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”印章，并与存根一起保管。支票遗失时，应立即向银行报告。不得将银行账户出租、出借给任何单位和个人结算。 ③登记日记账，做到日清月结。根据填妥的收付凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，结清余额。银行存款日记账的账面余额应及时与银行对账单核对。月末编制银行存款余额调整表，使账面余额与调整后对账单余额一致。对于未清账款，及时查询。要随时掌握银行存款余额，不允许开空头支票。（4）保留手头现金和有价证券。对于现金和各种有价证券，要保证其安全性和完整性。库存现金不得超过银行批准的限额，超出部分应及时存入银行。不允许用“白条”冲抵现金，更不允许随意挪用现金。发现库存现金短缺或者过剩的，应当查明原因，并根据情况分别处理。未经允许，不得带走或弥补。如果短缺，我们应该负责赔偿。保险柜的密码要保密，钥匙要保管好，不得随意转让给他人。 ⑤保留相关印章，登记并取消支票。出纳必须妥善保管印章，并严格按规定用途使用（但所有签发支票的印章不得由出纳单独保管）。空白收据、空白支票必须严格管理，登记在册，认真办理注销手续。 拓展延伸 货币资金管理是企业财务管理中至关重要的一环。确保资金的安全与合规是企业的基本职责,也是法律规定的重要内容。根据《中华人民共和国企业破产法》的规定,企业破产清算时,应当优先清偿破产费用和共益债务,其次才是破产债权。 货币资金管理规范的目的是确保企业资金的安全、合规和有效运营。为了实现这一目标,企业应当制定完善的货币资金管理制度,明确货币资金的来源、使用和保管等方面的规定。同时,企业还应当采取有效的措施,确保货币资金的安全。例如,建立严格的现金管理制度,限制现金的收支和使用,采用安全的结算方式等。 企业还应当定期审计货币资金,确保资金的合规性。审计应当包括货币资金的来源、使用和保管等方面,以及是否存在违反法律、法规、规章或者企业内部规定的情况。审计结果应当及时公布,并与财务报表一同报送给股东或者相关部门。 货币资金管理是企业财务管理的重要组成部分。企业应当制定完善的货币资金管理制度,并采取有效的措施确保资金的安全和合规。同时,企业还应当定期审计货币资金,及时发现并纠正违规行为。 结语 财务人员需要关注以下几个方面来妥善处理货币资金核算工作：负责现金的收付，并严格按照规定进行操作；办理银行结算，规范支票使用，严格控制空白支票的签发；登记日记账，做到日清月结；保留手头现金和有价证券，保证其安全性和完整性；保留相关印章，登记并取消支票。以上内容都是财务人员妥善处理货币资金核算工作的关键方面，必须严格执行。 法律依据 金融违法行为处罚办法(1999-02-22)\t第二十四条\t经营外汇业务的金融机构应当遵守国家外汇管理规定。 经营外汇业务的金融机构违反国家外汇管理规定的，依照外汇管理条例的规定，给予行政处罚；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予记过直至开除的纪律处分；情节严重的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 反洗钱法(2006-10-31)\t第十二条\t海关发现个人出入境携带的现金、无记名有价证券超过规定金额的，应当及时向反洗钱行政主管部门通报。 前款应当通报的金额标准由国务院反洗钱行政主管部门会同海关总署规定。 金融违法行为处罚办法(1999-02-22)\t第二十五条\t经营外汇业务的金融机构，不得有下列行为： (一)对大额购汇、频繁购汇、存取大额外币现钞等异常情况不及时报告； (二)未按照规定办理国际收支申报。 经营外汇业务的金融机构有前款所列行为之一的，给予警告，并处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予记过直至开除的纪律处分；情节严重的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分；构成签订、履行合同失职被骗罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。 |
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