| 问题 | 劳务发票怎么报增值税 |
| 释义 | 营改增后个人开劳务费发票税率是3%。个人劳务到税务局开增值税发票，除了交增值税外，超过减除额的还交个人所得税，另外，还要交附加税。 其税率： 1、增值税：开票额/(1+3%)*3%; 2、个税：根据开票额大小，开票额较大的才交; 3、城建税：增值税*7%或%; 4、教育费附加：增值税*3%; 5、地方教育费附加：增值税*2%; 6、地方水利建设基金：增值税*1%.个人按照3%征收率征收增值税。 一、注册10万的公司一年税是多少 如果你公司所从业务范地税征收，那你有多少额，就应按相应税率交营、城建税、教育费附加，同理如归国税征收，按营业额乘以核定的税率交增值税，城建税、教育费附加。是否有利润，这是交企业所得税，根据企业所得税法进行纳税调整后，没有利润就不要交所得税。各地的政策不同，第一年没利润，一般问题不大，如果连续几年没利润，他就会给你核算利润的，也得让你交点。税务局会说，没利润你还干啊？没有利润不需要交税的，如果二年以上还没有利润税务局会来询查。确实没有利润那是没有办法的事。有利润了再说.慢慢弥补。10W最低4000，含银行开户费、公安局备案印章刻制费及其他证件工本费，根据《税务总局关免征收部分小微企业增值税和税政策有关问题的公告》（201349号）文件规定：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（含2万元）的企业及非企业性单位（不包括个体工商户和个人），免征增值税。 二、需要缴纳税款的具体内容 1、印花税 《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。《印花税暂行条例》中所附印花税税目税率表中列明，加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，应由立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。 如果通俗理解，此处的广告合同应仅指广告制作合同，制作企业与广告公司应分别就各自所执合同贴花。而企业与媒体签订的广告发布合同不属于印花税税目税率表中所附的合同种类，无需贴花。但沈阳、北京等诸多税务部门认为，广告发布合同也应按加工承揽合同税目缴纳印花税。因此，就给广告公司印花税的征收留下了遗憾。 好在税率不高，按加工或承揽收入万分之五贴花，一般小企业还承受得起。 2、增值税 广告业属于营改增以后的现代服务业，年销售额超过500万元的一般纳税人税率为6%，低于500万元的小规模纳税人税率为3%。 增值税有免税规定。《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定：自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。 3、城建税、教育附加、地方教育附加 城建税一般按应交增值税的7%(市区)或5%(县城、建制镇或1%征收。 教育附加、地方教育附加按应交增值税的3%、2%征收。 4、还有文化事业建设费 文化事业建设费是对广告、娱乐行业开征的一种规费。 缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额(广告业)和营业额(娱乐业)3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局征收。 对广告业来说，计算缴纳文化事业建设费的销售额，属于含税销售额，即为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。也就是说，文化事业建设费计算基数销售额是“差额”计算。不管是增值税一般纳税人还是增值税小规模纳税人，都可以“差额”缴纳文化事业建设费。另外，计算基数销售额只能扣除含税广告发布费，不能扣除其他费用。 还有，文化事业建设费的征收对象中的广告服务范围有特殊规定，即广告服务，指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等，但不包括广告设计。 文化事业建设费也有免税规定。《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)，经国务院批准，现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下：自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。 5、企业所得税 企业所得税的税率正常是利润的25%，低税率是20%，如果小广告公司，年资产总额不超过1000万元；从业人数不超过100人，年度应纳税所得额不超过30万元，是税收上说的小微企业，可以享受低税率。最新的优惠措施是，从2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额20万元以内(含20万元)，享受减半征收企业所得税，并按20%的税率缴纳企业所得税。 |
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