购买方未抵扣申请红票,销售方怎么处理

    购买方未抵扣申请红票，销售方可以开红字发票。
    购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面。
    红票就是负数发票，从今年1月起国家对负数发票的开具作出了重大改变，红字发票开具的要求：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
    开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：
    1、当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联；
    2、销售方未抄税并且未记账；
    3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
    开具红字专用发票的条件
    一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。
    未抵扣认证发票销售方红冲流程具体如下：
    1、由销方申请，因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收（这个情况，一般购方会有拒收证明） ；
    2、先在防伪开票中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章；
    3、带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局；
    4、领取红字发票通知单，然后回防伪开票软件中开负数的专发票。
    综上所述，红字发票的原理与会计上的红字更正法类似，当发票开错或者是发生退货或销售折让，通常开红字发票冲销原有的错误发票，再开正确的蓝字发票。在目前通用的增值税防伪税控开票系统中，红字发票仍然是篮字，只是在发票的左上角有“销项负数”标记。
    【法律依据】：
    《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条
    不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
    第二十二条
    开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。如果个人的增值税发票抬头不写姓名，那这个发票就属于不符合规定的发票，信息不完整，无法作为财务报销凭证的。