| 问题 | 装修装饰企业需要缴纳哪些税 |
| 释义 | 装饰装修企业需缴纳的税费有营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税和印花税等。营业税税率为3%,计税依据为纳税人提供工程服务向顾客收取的全部价款和价外费用的总和。城建税税率为7%、5%、1%,计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额。教育费附加税率为3%,计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额。企业所得税税率为25%,基本计算公式为应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额,应纳所得税=应纳税所 法律分析 装饰装修企业主要需要缴纳的税费包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税和印花税等。 (一)营业税 1.装饰装修企业的适用税目税率 根据《营业税暂行条例》的规定装饰装修企业适用建筑业税目，按照3%的税率征收营业税。 2.计税依据的规定 纳税人提供工程服务,向顾客收取的全部价款和价外费用的总和，又称营业额。建筑企业以包工包料或包工代购料形式从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格在内。 如果所属装饰装修企业属于非独立核算单位，凡同本单位结算工程价款的，不论是否编制工程概(预)算，也不论工程价款中是否包括营业税税金，均应当征收营业税;凡不与本单位结算工程价款的，不征收营业税。 3.装饰装修企业销售原材料的纳税问题 一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及增值税的货物，称为“混合销售行为”。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应征收营业税。 (二)城市维护建设税 计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。税率分别为7%、5%、1%。计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。 (三)教育费附加 计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为3%。计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。 (四)企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的征税对象是提供工程作业的纳税人取得的工程收入所得和其他所得。税率为25%。基本计算公式:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额×税率。 拓展延伸 装饰装修企业需要缴纳的税种较多，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。其中，增值税税率为3%，消费税税率为5%，企业所得税税率为25%。此外，装饰装修企业还需缴纳城市维护建设税及教育费附加，税率为7%和3%。装饰装修企业还需缴纳印花税，税率为0.05%。以上税种需按规定的税率缴纳相应的税款，如未按规定缴纳税款的，企业可能会面临罚款、扣留抵扣等风险。因此，在经营过程中，装饰装修企业应当严格按照相关法规缴纳税款，避免违规操作带来的法律风险。 结语 装饰装修企业需要缴纳的税费包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税和印花税等。其中，营业税按照3%的税率征收，计税依据为纳税人提供工程服务向顾客收取的全部价款和价外费用的总和。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额，税率为7%、5%、1%。教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税的税额，附加率为3%。企业所得税的征税对象是提供工程作业的纳税人取得的工程收入所得和其他所得，税率为25%。 法律依据 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 |
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