| 问题 | 去年的暂估今年怎么冲回来？ |
| 释义 | 法律分析： 1、如果商品已在去年销售,通过"以前年度损益调整"来调整差额 如果商品已在今年销售,通过"主营业务成本"调整差额 如果商品未在今年销售,通过"库存商品"调整差额. 冲减原来暂估分录(金额与暂估一样,用红字或负数表示): 借:原材料或库存商品(红字) 贷:应付账款-暂估(红字) 2、部分暂估物料去年销售今年收到发票 具体账务处理如下: (1)冲减原来暂估分录: 借:原材料或库存商品(红字) 贷:应付账款-暂估(红字) (2)根据发票入库: 借:原材料或库存商品 (蓝字) 应交税费-应交增值税(进项税额)[蓝字] 贷:应付账款-×××(蓝字) (3)按实际成本与暂估成本的差额调整销售成本 A、若实际成本比暂估成本大的: 借:以前年度损益调整 贷:原材料或库存商品 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 B、若实际成本比暂估成本小的: 借:原材料或库存商品 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 法律依据： 《中华人民共和国会计法》 第二条 国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）必须依照本法办理会计事务。 第三条 各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。 第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第五条 会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。 任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。 任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。 |
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