| 问题 | 生产型企业出口产品是否需要缴纳增值税？ |
| 释义 | 生产型企业出口要交增值税吗 一般情况下，出口企业自产自出口产品，属于退税项目的，是享受“免抵退”，免出口环节增值税，退原料进项增值税，抵减应纳增值税。看出口产品的具体内容，是否征税，或者是免税还是先征后退，要看出口的是什么产品，一般来说，不是能源类的产品，出口是免税的，而且按收汇情况是有退税的，不过退税率不都是13%的，也是要根据出口产品来确定对应的退税率的。 生产型的企业出口要交增值税吗 生产型企业出口是享受免抵退税政策。免是指出口销售免征增值税，即没有增值税销项税。抵是指用于出口的产品购进材料的进项税允许抵扣。退是指在进项税税不足抵顶内销产品应纳税额的时候，国家准许将不足抵免部分退还给企业。所以，仅对出口商品环节，是没有增值税缴纳的。 所谓生产型小规模纳税人适用的增值税率为 自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。 《增值税暂行条例》第二条，增值税税率： （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。 税率的调整，由国务院决定。 生产企业出口要交增值税吗 一般情况下，出口企业自产自出口产品，属于退税项目的，是享受“免抵退”，免出口环节增值税，退原料进项增值税，抵减应纳增值税。看出口产品的具体内容，是否征税，或者是免税还是先征后退，要看出口的是什么产品，一般来说，不是能源类的产品，出口是免税的，而且按收汇情况是有退税的，不过退税率不都是13%的，也是要根据出口产品来确定对应的退税率的。 农业生产者销售的自产农产品需要缴纳增值税吗 不需要缴纳增值税，根据法律的规定，下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农产品；(二)避孕药品和用具；(三)古旧图书；(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；(七)销售的自己使用过的物品。：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第三项 该内容由 李露律师 和 律说律答 共创回答 |
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