| 问题 | 一般纳税人免税收入怎么申报增值税 |
| 释义 | 一般纳税人免税收入按月申报增值税，具体操作步骤如下： 1、 准备工作： （1）检查公司营业执照、免税证书、纳税人识别号，收集营业收入、营业成本等信息； （2）查询最新的税制变更情况，了解最新的纳税法规； 2、 登记增值税： （1）到税务机关按照规定办理税务登记手续，拿到增值税登记证书； （2）填写增值税一般纳税人申报表，准备开具税务发票； 3、 开票及申报： （1）按照收入、成本等情况，核实营业税总额，开具增值税专用发票； （2）登记发票，并按照税务部门的规定申报增值税； 4、 缴纳税款：根据具体情况，按期向税务部门申报和支付增值税； 拓展知识：根据增值税法规，纳税人除了要完成上述步骤外，还需要每月进行核定申报，按期申报和缴纳税款，以保证增值税计税与实际缴纳情况的一致性。 免税收入包括： 1、国债利息收入。国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等，不包括在国债范围之内。为鼓励纳税人积极购买国债，税法规定，纳税人购买国债所得利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税； 2、有指定用途的减免或返还的流转税。税法规定，对企业减免或返还的流转税，国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额。除此之外的减免或返还的流转税，应纳入应纳税所得额，计征企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年所得征收所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得，征收所得税； 3、不计入损益的补贴项目。税法规定，对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入，凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的，可在计算应纳税所得额时予以扣除。除此之外的补贴收入，应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额，计征企业所得税。 4、纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。企业收取的各种价内外基金，属于国务院或财政部批准收取，并按规定纳入同级预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不计入应纳税所得额。企业收取的各项收费，属于国务院或财政部会同有关部门批准以及省级人民政府批准，并按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不征收企业所得税； 5、技术转让收入。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税；30万元的部分，依法缴纳所得税； 6、治理“废渣、废气、废水”收益； 7、国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目。主要包括：经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金；事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入；事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入；社会团体取得的各级经营单位的税后利润中取得的收入；社会团体取得的各级政府资助；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；社会各界的捐赠收入以及经国务院明确批准的其他项目； 8、其他免税收入。指上述项目之外，经国务院、财政部和国家税务总局批准的免税项目。 综上所述，增值税是一种涉及到货物或服务的消费税，依据相关法律规定，增值税应按一定的比率收取纳税人在增值过程中的增值部分，以财政收入作为比例。 【法律依据】： 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。 |
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