| 释义 |
法律主观：
在“双创”热潮下，不少大学毕业生、企业白领、退伍军人等群体开始涌入创业大军。在公司初创阶段，不少创业者为了降低投资成本和企业经营风险，会选择成立微小企业。再加上近年来，国家针对小微企业推出了不少扶持优惠政策，大大降低了企业经营成本，创业者也更乐于选择创立小微企业。
小微企业税收优惠政策
1．增值税
2016年5月1日起，在全国范围内营业税改征增值税试点全面实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业，以前缴纳营业税的企业全部改征增值税，至此营业税正式推出历史舞台。至此我国全行业都可以实施增值税抵扣制度，最大程度上减少重复征税，有利于企业降低税负。
一般纳税人和小规模纳税人是增值税对企业的两大分类。除国家税务总局另有规定外，公司一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
优惠指引：
小规模纳税人按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，免征增值税（国家税务总局公告2016年第23号）。
2．附加税
就是俗称的“一税两费”，即城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加，“一税”税率为7％（市区）和5％（县城、镇），“两费”税率分别为3％和2％。
优惠指引：
按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加及地方教育费附加（财税_2016_12号）。
3．企业所得税
对企业取得的生产营业所得和其他所得作为征收对象所征收的税种，基本税率为25％。国家需要重点扶持的高新技术企业为15％，小型微利企业为20％，非居民企业为20％。
优惠指引：
1、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应税额所得额，按20％的税率缴纳企业所得税（财税〔2017〕43号）。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
所得税汇算清缴，其实就是将上年度会计核算的利润根据税法的规定调整成税务认可的利润。每年5月31日前需向税务机关提交企业所得税年度纳税申报表。
虽然说汇算清缴在来年还有很长时间的准备期，但在12月做一次梳理非常有必要，并不是只要有有效凭证就全部都能扣除，所得税税前扣除还有很多特殊规定，也会影响到年终的汇算清缴。在年底时尤其需要注意以下几下方面：
4．个人所得税
针对个人的各项所得税征收的一种税。目前我国个人所得税实行分税制计算缴纳。总共有十一项税收所得，常见的有：工资、薪金所得、劳动报酬所得、财产租赁所得、股份红利所得及偶然所得（中奖）。个人所得税一般按照比例税率20％计算纳税。但以下两种所得例外：
（1）工资、薪金所得，适用7级超额累计进税率，按月应税额所得额计算征税。最高一级为45％，最低一级为3％，共7级。
（2）个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位适用5级超额累进税率。最低一级为5％，最高一级为35％，共5级。
优惠指引：
根据财税_2017_39号自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保健产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元／年（200元／月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
5．印花税
对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的一种税，例如购销合同按购销金额0．3‰贴花，财产租赁合同按租赁金额1‰贴花等。
优惠指引：
根据财税（2014）78号文，为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，进一步促进小型、微型企业发展，财政部联合国家税务总局日前下发通知，自2014年11月1日至2017年12月31日，对金额机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
以上就是小微企业税收优惠政策的介绍。企业涉及的各个税种种类繁多，每个税种又细分为多个税目，税目是征税的具体项目，同一个税种，如果税目也不同，税率也不同。
法律客观：
《中小企业划型标准规定》第四条
各行业划型标准为：
（一）农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。
（二）工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
（三）建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业。
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