| 问题 | 小企业应收票据如何管理 |
| 释义 | 小企业对于应收票据的管理类似于应收账款，但是有几点不同： 1.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。 2.小企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。 3.票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。 4.应收票据的保管需要注意： (1)小企业应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。 (2)对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。 (3)对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。 (4)小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率以及收款日期和收回金额等资料，商业汇票到期结清票款后，应在备查簿内逐笔注销。 一、企业债权包括哪些？ 我国《民法典》（2021生效）根据债的产生，将债分为合同之债、侵权行为之债、不当得利之债和无因管理之债。这是债的四种类型。企业债权指的是企业作为民事主体，在企业开展民事行为的活动中享有的债权。在企业财务管理的角度，企业债权包括应收账款、应收票据、应收利息、其他应收款、预付账款等。 二、如何来定义票据贴现 票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息（贴现折价）后的余款付与企业，称为应收票据贴现。应收票据贴现利息与贴现实得金额的计算公式为： 贴现利息＝票据到期价值×贴现率×贴现期 实得金额＝票据到期价值－贴现利息 在出票人向银行偿付已贴现的票据前，贴现应收票据是企业的或有负债。企业开出本身的票据向银行贴现，银行将票据面值扣除贴现利息后的余额付与企业，称为应付票据贴现。应付票据贴现折价和实得款额的计算类似于应收票据贴现。对应付票据贴现折价要设立应付票据贴现折价帐户核算，它是应付票据的抵减帐户。应付票据贴现折价要按期摊配，转为利息费用。 |
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