| 问题 | 一般纳税人结转增值税的账务处理 |
| 释义 | 一般纳税人增值税的账务处理 1、收到进项票 借：应交税费—应交增值税（进项税额）↓ 2、开增值税发票 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）↑ 3、月末结转进项及销项税额 结转进项： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↓ 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）↑ 结转销项： 借：应交税费—应交增值税（销项税额））↓ 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↑ 4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方），余额就是本月要交税的数额 本月应交税金=销项税额-进项税额 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↓ 贷：应交税费—未交增值税↑ 5、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数（余额在借方），则该余额要下月留抵 借：应交税费—未交增值税↓ 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↑ 6、实际交税时： 借：应交税费—未交增值税↓ 贷：银行存款↓ 应交税费-应交增值税余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费-未交增值税，月末应交税费-应交增值税科目余额应该是零。 开票细节问题 1、专用发票实行最高开票限额管理,单张能开的最大限额是指不含税金额,限额有十万元及以下，一百万元，一千万元及以上。 2、一般商贸企业对备注栏要求不高，建筑业备注栏要求填写工程所在地和工程名称，因为税务要求以工程项目为单位，专款专用。 3、当日开具的发票次日进行查验,如需验票，国家税务局-纳税服务-发票查验，注意开具金额输入为不含税数。 报税具体步骤 1、税控盘-登录增值税发票综合服务平台-数字证书登录（输入密码）-抵扣勾选（发票抵扣勾选）（查询-勾选-提交）-抵扣勾选（抵扣勾选统计）（统计查询-确认-打印抵扣发票统计表） 2、税控盘-开票系统-打印当月销项统计表 3、北京一证通(输入密码)-我要办税-税费申报及缴纳-按期应申报-选择申报方式（增值税一般纳税人一表申报）- 一键读取（刷新进项） 法律依据： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。