| 释义 |
小微企业减免税申报表填写按照国家税务总局《关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第79号）的规定，符合条件的小型微利企业在进行2015年第四季度企业所得税预缴时，查账征收企业应按《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第9行或第20行的全年累计所得，分不同情形填报附表3《减免所得税额明细表》第2行“
一、符合条件的小型微利企业”（以下称“本行”）的累计和本期减免所得税额（包括减低税率和减半征税所减免的税额）。“累计金额”列的填报按规定计算方式计算的减免税额，“本期金额”由此次申报累计金额－上次申报累计金额计算得出。
1、全年应税所得20万元的企业将累计应税所得15％的积填入本行“累计金额”栏，同时，该金额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。
2、新政施行日后成立，全年应税所得30万元的企业
3、新法规施行日前成立，20万元
（1）将减半征税税额＋减低税率税额之和填入本行“累计金额”栏，同时，减半征税税额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。其中：减半征税税额＝累计应税所得15％（新法规施行日之后经营月份数2015年度经营月份数）减低税率税额＝累计应税所得5％（新法规施行日之前经营月份数2015年度经营月份数）
（2）企业可以利用《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，根据本企业“成立时间”在表中所在行次及对应的“优惠率”和“其中减半”，简便计算填报。将申报属期的“优惠率”对应的比例与累计应税所得的乘积，填入本行“累计金额”栏。将申报属期的“其中减半”对应的比例与累计应税所得的乘积，填写第3行“其中：减半征税”的“累计金额”栏。
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