| 问题 | 农药都是免增值税吗 |
| 释义 | 农药的增值税税率由11%降至10%，生产销售农药不免增值税。免征增值税的农药种类包括阿维菌素、胺菊酯、百菌清等。增值税起征点适用于个人，销售货物和应税劳务的起征点为月销售额5000-2万元，按次纳税的起征点为每次（日）销售额300-500元。 法律分析 一、农药都是免增值税吗 通过了解相关的增值税税法规定，我们可以知道批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机可免征增值税。 生产销售农药不免增值税，农药的增值税从2018年5月1日起，农药的增值税由11%降为10%。 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条增值税税率： （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：饲料、化肥、农药、农机、农膜； 当然，农药是指用于农林业防治病虫害、除草及调节植物生长的药剂。农药包括农药原药和农药制剂。如杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、微生物农药、卫生用药、其他农药、原药、制剂等。用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、清毒剂等）不属于农药范围。 二、免收增值税的农药种类 阿维菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉、丙烯菊酯、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜蛾核型多角体病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫单、杀虫双、顺式氯氰菊酯、涕灭威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。 三、增值税的起征点 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第三十七条增值税起征点的适用范围限于个人。 增值税起征点的幅度规定如下： （一）销售货物的，为月销售额5000-2万元； （二）销售应税劳务的，为月销售额5000-2万元； （三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。 前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。 结语 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农药属于免征增值税的范围，但生产销售农药仍需缴纳10%的增值税。免税的农药种类包括阿维菌素、百菌清、苯噻酰草胺等多种农药。对于个人纳税人而言，增值税起征点为月销售额5000-2万元。以上是对农药增值税相关规定的简要概述。如需详细了解，请参阅相关法律法规。 法律依据 中华人民共和国烟叶税法： 第五条 烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。 中华人民共和国烟叶税法： 第八条 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。 中华人民共和国烟叶税法： 第九条 烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。 |
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