| 问题 | 国家税收标准计算方式 |
| 释义 | 企业税收包括增值税、营业税、城建税、教育附加费、地方教育费附加、水利建设基金、企业所得税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税和个人所得税等多种税种。不同税种有不同的征收标准。根据相关政策文件，对于月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金，季度营业额不超过9万元的纳税人，免征营业税。 法律分析 企业的税收分为很多种，包括企业所得税，企业增值税，企业印花税等等，每一种税收标准都是不一样的。 1、增值税(小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%—6%)或营业税(税率3%-20%，按应税内容划分) 2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1% 3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3% 4、地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额*2% 5、水利建设基金(按照销售收入的0.1%来计提和交纳) 6、企业所得税(利润总额*25%)。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。 7、印花税按购销金额0.3‰ 8、车船使用税 9、房产税 10、土地使用税 11、个人所得税 《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)，明确对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金。其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。 结语 企业的税收种类繁多，包括企业所得税、增值税、印花税等，每种税收标准各不相同。例如，增值税税率根据纳税人类型不同而有所差异，城建税和教育附加费按照不同的税率计算，水利建设基金根据销售收入的0.1%来计提和交纳。此外，企业所得税根据利润总额计算，印花税按购销金额的0.3‰计算。对于小微企业，根据相关政策通知，月营业额不超过3万元的纳税人可免征营业税及政府性基金。对于季度纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的也可免征营业税。 法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 第七条收入总额中的下列收入为不征税收入： 第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 |
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