| 问题 | 计算开税票税点的技巧 |
| 释义 | 税点计算方法概述：增值税按销售收入17%缴纳，小规模纳税人为销售额的3%；城建税根据地区不同，税率为7%、5%或1%；教育费附加为增值税的3%，地方教育费附加为增值税的2%；印花税根据不同情况缴纳；城镇土地使用税根据实际占用面积；房产税为自有房产原值的70%乘以1.2%；车船税根据车型不同；企业所得税根据应纳税所得额不同；工资代扣代缴个人所得税。除增值税和企业所得税外，其他税种向地税局申报缴纳。 法律分析 税点计算方法 1、增值税：一般纳税人按销售收入17%缴纳，计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;小规模纳税人3%缴纳，应纳税额=销售额×征收率; 2、城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳：纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为增值税的7%;纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为增值税的5%;纳税义务人所在地不在1、2项范围内的，税率为为增值税的1%; 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳; 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳; 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳); 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米); 7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳; 8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆); 9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%); 10、发放工资代扣代缴个人所得税。上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。 结语 税点计算方法，根据不同的税种和纳税人所在地区，缴纳税率有所不同。增值税一般纳税人按销售收入17%缴纳，小规模纳税人为3%。城建税根据地区不同，税率为增值税的7%、5%或1%。教育费附加为增值税的3%，地方教育费附加为增值税的2%。印花税根据购销金额的万分之三或按规定金额缴纳。企业所得税根据应纳税所得额不同，适用18%、27%或33%的税率。其他税种如房产税、车船税等也有相应的缴纳方式。请注意，除增值税和企业所得税外，其他税种需向地税局申报缴纳。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十九条 纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 |
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