| 问题 | 如何看银行流水及银行对账单 |
| 释义 | 本文介绍了银行流水的作用和企业如何看懂银行对账单。银行流水主要体现在企业的进项和出项上，进项主要表现为各笔进账的总额，而银行流水的出项则表现为各种形式的支出。要判断银行流水是否真实，可以从贷方发生额、频率、金额以及借贷方是否正常等方面进行比较。企业还可以向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，以确定交易的真实性。 法律分析 银行流水的表现形式主要体现在企业的进项和出项上。进项主要表现为各笔进账的总额，而银行流水的出项则表现为各种形式的支出，例如卡存、现存、转入、工资、续存、网银转账、货款和劳务费等。 2、拿着流水单，随意找一笔交易，打电话去电话银行，你自己输入查询密码，他在根据流水单上的明细，输入日期，如果和电话中报的吻合就没问题，反之对不上，就是假的。 3、向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，真假立辨。 4、从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲，还是有所差异的：银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的，审计人员一般是从企业直接获取该证据;但对于银行流水，一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印，直接获取该证据。因此，从获取流程来讲，银行对账单经企业之手，因而可能被改动;而银行流水则相对更为可信，除非银行和企业合谋。 二、如何看懂银行对账单? 1、Q：拿到个人的银行流水，不知道从何下手啊，分析哪些方面可以得出说明结论? A：从贷方发生额，能看出客户现金流入情况，这点是最重要的信息。 2、Q：是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况可以啊? A：(1)对，基本如此。请关注贷方累计发生额，及每笔发生额对应的会计科目，是否同销售行业直接相关。目前还很少有企业通过半年前粉饰银行对账单，来获得信贷部门的信用记录。 (2)银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较。总的来说看对账单，一是怕对账单假;二是怕业务不真。单纯的看对账单，第一，就是看贷方的流水总额是否超过销售额，否则销售收入就有造假的嫌疑。当然并不是绝对，这里也有收现金的可能。 (3)第二，看流进流出的金额是否与客户的业务相一致，比如客户商品买卖金额都在几十万左右但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊，那就需要注意了，问其原因，另外要注意几点：流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真，可能客户几个账户来回倒，看借贷方是否正常。 (4)目前很多客户基本上都走一部分个人卡，对于客户拿来的个人卡，需要进行鉴别，不要客户随便拿过来几张卡的流水就说是自己的。看户主以及流水金额是否与业务相符。 (5)现在很多不规范的企业为了逃税，很大部分收入都是走的个人账户，审查时要了解清楚该企业的实际情况。 3、Q：请问怎么看“可能客户几个账户来回倒;看借贷方是否正常。借贷方异常，这个怎么看?经常有整数金额的进出，这个算正常吗?一般货款是不是都是非整数的? A：拿到企业的银行对账单主要从以下几点分析： (1)是否存在节假日期间发生对公业务结算情况，若有那银行对账单就是假的。更多金融业资讯，案例、法规、分析、创新、PE/VC、IPO、三板、并购重组、银行、债市、信托、项目融资、资产管理、资产证劵化、风险管控、基金管理、小贷、典当、担保、保险、互联网金融、行业知识等，学习、交流，尽在《中国资本联盟》平台微信公众账号：CACNORG。让我们以诚携手共进，缔造中国金融未来。 (2)核实一下银行对账单的贷方发生额，若贷方发生额大于企业的当期的销售收入，则说明企业的销售收入还比较客观真实，但这不是全部就能认定! (3)抽查银行对账单中一些大额的往来，然后对应合同、发票(或收据)出库单一起进行核实印证，看企业是否存在真实的结算交易记录，特别是在年前及年终几个月份要仔细核实几笔，因为现在企业也很贼，往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金来摆账从而“抬高”银行对账单贷方发生额的额度，所以必须要仔细抽查一些大额的资金往来，是否和合同，发票或者收据及出库单对应一致，从而确定交易的真实性! (4)同时还要识别对账单的真假。流水及对账单都非常重要，这个是辅助材料，但是流水和对账单之间有联系性，也有排斥性，毕竟有可能流水和对账单之间的数字有差异。 ①对账单、流水要有与之相配的合同或者进出库票据(或者其他辅助证明材料)。 ②对账单贷方发生额与流水(有可能是员工的、公司领导私人卡)要看他数字上是否有来回走账的可能，需核实。 ③不能单一说贷方发生额愈大就是经营愈好，经营收入与其贷方发生额、流水无关;很多企业为了避税也会选择走个人私人卡，因此数据的准确性是需要调查与核实的。 ④银行为了帮助客户贷款会帮客户找流水，这个是最可怕的，需要你去了解和沟通;⑤对账单、流水会有客户以往的应付账款和应收账款;需要调查、核实和剔除;如果都调查清楚了，就以第“1”条来看他的主营业务情况能否满足贷款担保需求。 拓展延伸 银行对账单是银行业务中非常重要的一个环节，用于核对客户账户的余额和交易记录。在对账单上，客户需要关注以下几个方面： 1. 账户余额：检查账户的余额是否与对账单上的记录相符，包括账户的存款、取款、转账等交易记录。 2. 交易记录：核对账户的交易记录是否与对账单上的记录相符，包括账户的收支、转账等交易记录。 3. 费用明细：核对账户的费用明细是否与对账单上的记录相符，包括账户的利息、手续费、费用等明细记录。 4. 交易时间：核对账户的交易时间是否与对账单上的记录相符，包括账户的收支、转账等交易发生的时间。 5. 账户变动：核对账户的变动是否与对账单上的记录相符，包括账户的挂失、补办、销户等操作。 6. 核对签名：核对账户的签名是否与对账单上的记录相符，包括账户持有人的签名、授权代理人的签名等。 7. 核对盖章：核对账户的盖章是否与对账单上的记录相符，包括账户持有人的印章、授权代理人的印章等。 如果核对发现任何问题，客户应及时与银行联系，以便银行及时处理并提供准确的账户信息。同时，客户也应该定期对账户进行核对，确保账户的安全和准确性。 结语 银行流水的表现形式主要体现在企业的进项和出项上。进项主要表现为各笔进账的总额，而银行流水的出项则表现为各种形式的支出。要判断银行流水是否真实，可以从以下几个方面入手：一是关注贷方累计发生额及每笔发生额对应的会计科目，是否与销售行业直接相关；二是比对银行对账单和客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账及客户的上下游合同；三是关注流水总额是否超过销售额，以及流进流出的金额是否与客户业务相一致；四是检查是否存在节假日期间发生对公业务结算情况，以及核实借贷方是否正常。 法律依据 中华人民共和国商业银行法（2015修正）：第九章 附则 第九十三条 城市信用合作社、农村信用合作社办理存款、贷款和结算等业务，适用本法有关规定。 中华人民共和国商业银行法（2015修正）：第九章 附则 第九十五条 本法自2015年10月1日起施行。 中华人民共和国商业银行法（2015修正）：第九章 附则 第九十一条 本法施行前，按照国务院的规定经批准设立的商业银行不再办理审批手续。 |
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