| 问题 | 个人住房贷款如何抵税 |
| 释义 | 个人住房贷款是商业银行的主要资产业务之一，用于借款人购买自用普通住房的贷款。个人住房贷款业务是商业性的，商业银行向借款人开放的，用于借款人购买首次交易的住房的贷款。个人住房贷款的种类包括个人住房委托贷款、个人住房自营贷款和个人住房组合贷款等。住房公积金贷款是政策性的个人住房贷款，利率较低，主要面向中低收入人群。 法律分析 此前，征求意见稿中税改新增的专项附加扣除仅可以从综合所得中减除。但正式公布的《个税实施条例》表明，对于没有综合所得的个人，在办理汇算清缴时也可以享受专项附加扣除。 二、个人住房贷款 个人住房贷款是指银行向借款人发放的用于购买自用普通住房的贷款。借款人申请个人住房贷款时必须提供担保。 个人住房贷款业务是商业银行的主要资产业务之一。他是指商业银行向借款人开放的，用于借款人购买首次交易的住房(即房地产开发商或其他合格开发主体开发建设后销售给个人的住房)的贷款。 (1)个人住房委托贷款全称是个人住房担保委托贷款，它是指住房资金管理中心运用住房公积金委托商业性银行发放的个人住房贷款。住房公积金贷款是政策性的个人住房贷款，一方面是它的利率低;另一方面主要是为中低收入的公积金缴存职工提供这种贷款。但是由于住房公积金贷款和商业贷款的利息相差1%有余，因而无论是投资者还是购房自住的老百姓都比较偏向于选择住房公积金贷款购买住房。 (2)个人住房自营贷款是以银行信贷资金为来源向购房者个人发放的贷款。也称商业性个人住房贷款，个人住房担保贷款。 (3)个人住房组合贷款指以住房公积金存款和信贷资金为来源向同一借款人发放的用于购买自用普通住房的贷款，是个人住房委托贷款和自营贷款的组合。此外，还有住房储蓄贷款和按揭贷款等。 结语 此前，征求意见稿中税改新增的专项附加扣除仅可以从综合所得中减除。但正式公布的《个税实施条例》表明，对于没有综合所得的个人，在办理汇算清缴时也可以享受专项附加扣除。此外，个人住房贷款业务是商业银行的主要资产业务之一，个人住房委托贷款和自营贷款是两种常见的个人住房贷款方式，而个人住房组合贷款则是个人住房委托贷款和自营贷款的组合。 法律依据 中华人民共和国城市维护建设税法： 第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第三条 契税税率为百分之三至百分之五。 契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。 省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。 中华人民共和国契税法： 第三条 契税税率为百分之三至百分之五。 契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。 省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。 |
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