| 问题 | 公司缴纳的个人所得税退税后是否需要退还给公司 |
| 释义 | 企业退税及税收返还的会计处理原则是“从哪里来，还回哪里去”。收到的各种税款应记入原计税时的损益科目，如营业税、所得税等。对于外贸企业委托生产企业收到的退税，也应记入应收项目。实际收到的所得税应冲减当期所得税费用，记入银行存款科目。依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条，企业收入包括销售货物、提供劳务、转让财产、投资收益、利息、租金、特许权使用费、捐赠等。 法律分析 可以退税的，税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。 拓展延伸 个人所得税退税后的归属权归公司所有吗？ 个人所得税退税后的归属权一般情况下归公司所有。根据税法规定，个人所得税是由个人缴纳的，但退税后的金额归属权通常归公司所有。这是因为个人所得税是公司代扣代缴的税款，退税后相当于公司替个人缴纳了一部分税款。因此，退税金额应归公司所有，作为公司的收入。但具体归属权的问题可能会受到公司内部规章制度、劳动合同或其他相关法律文件的约束，建议在具体情况下咨询专业律师以获得准确的法律意见。 结语 根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条，个人所得税退税后的归属权一般情况下归公司所有。退税金额应作为公司的收入，但具体归属权可能受到公司内部规章制度和劳动合同等的约束。在处理退税款项时，企业应按照从哪即来，还回到哪里去的记账原则，将退税记入原计税时所在的损益科目。如有具体问题，请咨询专业律师以获得准确的法律意见。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零八条 企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。 税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。 |
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