| 问题 | 企业股权转让的税务政策有哪些？ |
| 释义 | 企业股权转让需缴纳个人所得税和印花税；企业股权转让需缴纳企业所得税和印花税。股权变更流程包括领取申请表、变更营业执照、变更组织机构代码证、变更税务登记证和变更银行信息。股权转让需签订合同并明确相关事项，遵守法律规定的程序和要求。 法律分析 一、企业股权转让需要交什么税? (一)如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款： 1、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税; 2、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。 (二)如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款： 1、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税; 2、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额5‰。 二、股权变更的流程 1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取) 2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理) 3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理) 4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理) 5、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理) 公司股权变更所需资料 1、《公司变更登记申请表》 2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章) 3、股东会决议(全体股东签字、盖公章) 4、公司执照正副本(原件) 5、全体股东身份证复印件(原件核对) 6、股权转让协议原件(注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字) 对于股权转让的具体情况，是需要严格基于上述法律中规定的程序和要求来进行办理，不同的股权转让情况所认定的事项是不同的，当事人之间就有关股权转让的事项应当签订股权转让合同，并明确认定有关事项后才可以进行合法的处理。 结语 股权转让涉及的税务问题需根据个人或企业情况而定。个人股权转让应缴纳个人所得税和印花税，按转让成交价减去出资价和费用的差额的20%计征个人所得税，书据金额的5‰计征印花税。企业股权转让应缴纳企业所得税和印花税，转让所得并入应纳税所得，书据金额的5‰计征印花税。股权变更的流程包括领取申请表、变更营业执照、组织机构代码证、税务登记证和银行信息。办理股权转让需准备相关资料，如公司变更登记申请表、章程修正案、股东会决议、执照正副本、股权转让协议等。务必依法办理股权转让手续，签订合法的股权转让合同并明确相关事项。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第一节 一般规定 第十一条 企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。 |
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