| 释义 |
一、收付违约金需不需要缴纳企业所得税
1、收付违约金是需要缴纳企业所得税的。违约金属于企业收入总额中的其他收入
而需要缴纳企业所得税的其他收入包括违约金收入、债务重组收入、补贴收入、以及汇兑收益等。
2、法律依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
二、违约金收入交什么税
1、看具体情况定。销售方或者采购方在交易行为实质上未发生前违约，支付的违约金不需要交税。销售方或者采购方在交易中违约，支付的违约金就要交增值税。提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而取得的违约金，应交营业税。企业取得的违约金收入应交企业所得税，支付的违约金不交税。
2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。
该内容由 张豆豆律师
和 律说律答 共创回答
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