| 问题 | 免税金额计入什么科目 |
| 释义 | 免征的增值税计入营业外收入。 税务局的免税一般记入“应交税费”科目，根据不同的税费其免税的账务处理也不同，如： 1、税务局免小规模纳税人增值税并退回时： 借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 2、税务局免一般纳税人增值税并退回时： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：其他收益 3、税务局免纳税人的其他税费并退回时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税（或城市维护建设税、房产税等税费） 免征税额计入营业外收入的哪个科目为考呀呀会计网校整理，减免税的部分也是企业的一部分收入。增值税免税收入的会计处理，实务中主要有两种方法： 1、是价税分离记账法。销售免税项目时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；直接减免时，按照销项税的金额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目； 2、二是价税合计记账法。销售免税项目时，按价税合计金额借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。 综上所述，直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费-增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费-应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入-补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。同时被免项目对应的进项税也不得抵扣，通过作“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”，将其金额转入“主营业务成本”。 【法律依据】： 《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 |
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