| 问题 | 租赁房产的纳税规定 |
| 释义 | 根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》，个人转租房屋取得的租金收入应按财产租赁所得项目计算个人所得税，应扣除向房屋出租方支付的租金和合法支付凭据。在该情况下，个人所得税应为20元。 法律分析 问：我为了方便儿子上学，同时能减轻经济负担，在某大学附近以每月2000元价格租了一套三居室的房子给儿子使用，并与房东约定有权转租。除我儿子居住一间外，我将另外两间和客厅、厨房分别以每人每月580元价格出租给另外5名同学。请问，转租所得应当如何计算个人所得税。 答：《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号)规定，个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为，财产租赁过程中缴纳的税费;向出租方支付的租金;由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;税法规定的费用扣除标准。 所以，你取得的租金收入2900元应根据租赁合同和合法支付凭据(大房东应向老刘提供税务机关代开的发票)扣除支付给房东的2000元租金，剩余的900元减除费用扣除标准800元，适用20%税率，应申报缴纳个人所得税20元(假定老刘未发生修缮费用)。 拓展延伸 租房转租收入如何申报税款？ 租房转租收入是指在租赁房屋后，将该房屋再次出租所获得的收入。根据税法规定，这些收入应当视为个人所得，需要纳税申报。申报税款的具体步骤如下：首先，需要将租房转租收入与其他个人所得一起计算，并按照适用的税率进行计税。其次，填写个人所得税申报表，将租房转租收入列入相关栏目。然后，根据所得税法规定，可以享受一定的税前扣除项目，如租房相关的支出等。最后，将申报表和相关证明文件提交给税务机关进行核算和缴纳税款。请注意，不按规定申报纳税可能会面临罚款和其他法律后果，建议及时咨询专业税务机构或律师以确保遵守税法规定。 结语 根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》规定，个人转租房屋所得应按财产租赁所得项目计算个人所得税。对于您的情况，您可以从转租收入中扣除向房东支付的租金，并根据费用扣除标准扣除相关费用。根据您提供的信息，您的个人所得税应为20元。请注意按规定申报纳税，以避免可能的罚款和法律后果。如需进一步了解，请咨询专业税务机构或律师。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 中华人民共和国资源税法； 第四条 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。 中华人民共和国资源税法； 第五条 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 |
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