| 问题 | 库存现金限额是多少 |
| 释义 | 1、目的 为加强公司库存现金管理，正确及时地反映现金的增减变动和结存情况，加速资金流动，提高资金的使用效率，保护货币资金的安全完整，根据国家《现金管理暂行条例》，结合公司实际，特制订本规定。 2、定义 库存现金是指公司财务部为了支付日常零星款项而保管的现金，主要包括公司的库存现金和备用金。 3、使用范围 按照国家规定可以使用库存现金进行结算的范围，根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，现金的使用范围主要有以下几方面： （1）职工工资、各种工资性津贴。 （2）个人劳务报酬（包括设计费、装潢费、安置费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费费用等）。 （3）支付给个的各种奖（根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金）。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等。 （5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点以下的零星支出；按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。 （8）根据规定允许使用现金的其他支出。 4、基本要求 （1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金即白条抵库。 （2）不准谎报用途套取现金。 （3）不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济秩序。 （4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家金融监管（出租出借账户）。 （5）不准将公司收入的现金以个人储蓄名义存入银行即公款私存。 （6）不准保留账外公款即私设小金库。 （7）不准未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金。 5、限额管理 （1）库存现金实行库存限额管理，公司按国家规定保留一定数额的库存现金。日常零星开支所需库存现金限额以不超过2～3个工作日的开支额为限。初步核定为5000元。 （2）库存现金不得超过规定库存限额，超过部分必须于当日存入银行，以保证现金的安全。当日送存确有困难时，应报告财务负责人，采取防范措施，存放在保险柜内，妥善保管，次日送存银行。 6、收支规定 （1）公司现金收入应于当日送存银行。当日送存确有困难时，应报告财务负责人，采取防范措施，妥善保管，次日送存银行； （2）出纳支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。 （3）出纳人员应根据会计人员编制的审批手续和原始凭证完整的现金收付凭证办理现金收付，必须严格遵守相关财经纪律和财务制度的规定。 （4）从开户银行提取现金，应当写明用途，由财务负责人签字盖章，开出现金支票，经开户银行核准后予以提取现金。 （5）收支现金，收支双方必须当面点清细数，并进行复核，以防出错；收支现金后，必须在现金收支凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳人员、当事人的签字或盖章，以防重收重付 （6）出纳人员到银行提取大额现金，必须同时有两个人前往办理。 （7）为了保障库存现金安全，公司原则上不保留库存现金，凡能用银行转账的，应尽可能使用银行转账方式支付款项。 7、登记库存现金日记账 （1）出纳负责登记库存现金日记账，但不得兼管稽核，会计档案保管，以及收入、费用、债权、债务等账目的登记工作。同样，会计人员也不得兼管出纳工作。做到每一笔现金收支业务都由两个以上的人员分工负责，相互制约。 （2）出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，做到日清月结。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。发现现金余缺应及时列账，并向上级领导逐级报告，查明原因并及时处理。 （3）库存现金日记（详见下表） 8、现金保管 （1）出纳负责办理库存现金的保管工作。出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的人员担任，必要时可考虑由本地人担任并提供相关担保。 （2）超过库存限额的现金应由出纳在下班前及时送存银行。 （3）限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门的地方。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。 （4）保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。 （5）纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。 （6）现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。 9、现金盘点 （1）出纳人员应当每天清点库存现金，登记现金日记账，做到日清月结、账账相符、账实相符。 （2）库存现金要与保险柜的实际金额保持一致，定期盘点，账实相符。财务总监、财务会计应定期监盘存库现金，确保账账相符、账实相符。发现盘盈或盘亏的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。 （3）现金盘点表，需要根据当日的现金来确认。写上盘点日期、盘点人、监盘人。根据当日现金来填写以下现金盘点表，详见下图所示。 |
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