| 问题 | 债务重组关键术语定义 |
| 释义 | (一)债务重组定义 原准则：在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定做出让步的事项。新准则：是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。 两者差异： ①新定义没有将债务人发生财务困难作为债务重组的前提条件。 ②新定义债务重组没有将债权人做出让步作为一个必备的条件，即不仅包括债权人做出让步的债务重组，也包括未做出让步的债务重组。 (二)债务重组日的确定 债务重组完成日简称债务重组日，是指债务人履行协议或法院裁定，将相关资产转让给债权人、将债务转为资本或修改后的偿债条件开始执行的日期。具体描述为：非货币性资产抵偿的债务重组日是指办妥有关资产转让手续的日期;债权转股权的债务重组日是指办妥股权转让手续的日期。 例：甲企业欠乙企业货款1500万元，到期日2002年12日31日。甲企业发生财务困难不能按期偿还，2003年6月1日经协商并签订协议，乙企业同意甲企业将所欠债务转为资本。2003年6月30日办妥增资批准手续并向乙企业出具出资证明。本例债务重组日为甲企业办妥增资批准手续并向乙企业出具出资证明的日期，即2003年6月30日，并非6月1日的协议签订日。 (三)债务重组方式 ①以低于债务账面价值的现金清偿债务。 ②以非现金资产抵偿债务。 ③债务转为资本(正常生产经营条件下)。 ④修改其他债务条件：如延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等。 ⑤混合重组方式(以上两种或两种以上方法组合)。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国企业破产法》 第七十条 债务人或者债权人可以依照本法规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。 债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人，可以向人民法院申请重整。 《中华人民共和国企业破产法》 第七十一条 人民法院经审查认为重整申请符合本法规定的，应当裁定债务人重整，并予以公告。 |
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