| 问题 | 增值税纳税申报表附列资料怎么填 |
| 释义 | 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。 （三）第1栏“期初余额”：填写适用3征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。 （四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3征收率的应税行为扣除项目金额。 （五）第3栏“本期扣除额”：填写适用3征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入（适用3征收率）”。 （六）第4栏“期末余额”：填写适用3征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。 （七）第5栏“全部含税收入（适用3征收率）”：填写纳税人适用3征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。 （八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3栏“本期扣除额”的数据。第6栏“本期扣除额”第3栏“本期扣除额”。 （九）第7栏“含税销售额”：填写适用3征收率的应税行为的含税销售额。第7栏“含税销售额”第5栏“全部含税收入（适用3征收率）”-第6栏“本期扣除额”。 （十）第8栏“不含税销售额”：填写适用3征收率的应税行为的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”第7栏“含税销售额”÷1. 03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。 （十一）第9栏“期初余额”：填写适用5征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。 （十二）第10栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用5征收率的应税行为扣除项目金额。 （十三）第11栏“本期扣除额”：填写适用5征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。第11栏“本期扣除额”≤第9栏“期初余额”第10栏“本期发生额”之和，且第11栏“本期扣除额”≤第13栏“全部含税收入（适用5征收率）”。 （十四）第12栏“期末余额”：填写适用5征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。 （十五）第13栏“全部含税收入（适用5征收率）”：填写纳税人适用5征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。 （十六）第14栏“本期扣除额”：填写本附列资料第11栏“本期扣除额”的数据。第14栏“本期扣除额”第11栏“本期扣除额”。 （十七）第15栏“含税销售额”：填写适用5征收率的应税行为的含税销售额。第15栏“含税销售额”第13栏“全部含税收入（适用5征收率）”-第14栏“本期扣除额”。 （十八）第16栏“不含税销售额”：填写适用5征收率的应税行为的不含税销售额。第16栏“不含税销售额”第15栏“含税销售额”÷1. 05，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第4栏“应征增值税不含税销售额（5征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。 【本文关联的相关法律依据】 《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。一、本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。二、本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。三、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。四、本表第1项“（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，但不包括销售自己使用过的固定资产应征增值税销售额、以及税务、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和（对由增值税一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业，只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和，下同）。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。五、本表第2项“其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写本期由税务机关代开的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。六、本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。七、本表第4项“销售使用过的固定资产销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写销售使用过的固定资产的适用征收率。八、本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额，包括符合条件，经税务机关批准的免税固定资产的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。九、本表第8项“其中：出口免税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期出口免税货物的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 |
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